在香港買賣樓宇時，買方和在部分情況下的賣方需要向政府繳付印花稅，稅率按不同成交價和其他因素而定。2025年政府財政預算案中，財政司司長宣佈建議進一步修訂從價印花稅稅率，400萬或以下的物業，稅率劃一只需100元！想知最新稅務詳情？經絡按揭為大家拆解。
1. AVD從價印花稅
從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty，AVD)是買家一向以來要繳交的稅項，稅率原本分兩個標準，其中較便宜的第2標準稅率計算，樓價400萬或以下的印花稅劃一是100元，其後樓價越高，稅率愈貴。
從價印花稅AVD第2標準稅率(2025年財政預算案建議)
| 代價款額或價值〔以較高者為準〕 | 第2標準税率 |
| 不超過4,000,000元 | $100 |
| $4,000,001 至 $4,323,780 | $100+超出$4,000,000的款額的20% |
| $4,323,781 至 $4,500,000 | 1.50% |
| $4,500,000至 $4,935,480 | $67,500＋超逾$4,500,000的款額的10% |
| $4,935,480至$6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,000至$6,642,860 | $135,000 + 超逾 $6,000,000 之款額的10% |
| $6,642,860至$9,000,000 | 3.00% |
| $9,000,000至$10,800,000 | $270,000 + 超逾 $9,000,000 之款額的10% |
| $10,800,000至$20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,000至$21,739,120 | $750,000 + 超逾 $20,000,000 之款額的10% |
| $21,739,120以上 | 4.25% |
100萬至1500萬印花稅開支表
| 樓價 | 稅率 | 印花稅 |
|---|---|---|
| 400萬或以下 | HKD100 | $100 |
| 500萬 | 2.25% | $112,500 |
| 600萬 | 2.25% | $135,000 |
| 700萬 | 3% | $210,000 |
| 800萬 | 3% | $240,000 |
| 900萬 | 3% | $270,000 |
| 1,000萬 | $270,000＋超逾$9,000,000的款額的10% | $370,000 |
| 1100萬 | 3.75% | $412,500 |
| 1200萬 | 3.75% | $450,000 |
| 1300萬 | 3.75% | $487,500 |
| 1400萬 | 3.75% | $525,000 |
| 1500萬 | 3.75% | $562,500 |
昔日稅項
2024年財政預算案最新措施中，政府宣佈「全面撤辣」，取消多項物業印花稅，細節如下：
1. 即日起撤銷住宅物業的額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)
2. 進一步放寬物業按揭貸款的逆周期，宏觀審慎監管措施，並調整其他與物業貸款相關的監管政策
2. NRSD新住宅印花稅 （已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
如果大家對DSD (Double Stamp Duty) 有些印象，這個其實是在2016年11月之前，第1部稅率不是劃一以15%去計算，而是按樓價收取1.5% - 8.5%，大約是從價印花稅AVD第2標準稅率的雙倍印花稅，所以坊間俗稱叫「雙倍印花稅」，不過現在已經不用理會。
至於施政報告2023放寬的NRSD新住宅印花稅，是指根據第1標準稅率的從價印花稅，由原本的15%放寬至7.5%。
關於NRSD的FAQS
1. 我想先買後賣「樓換樓」，NRSD退稅手續應如何處理？
買入第二間物業時，買家需要先繳付樓價7.5％的NRSD ，如果物業在1年內賣出，可以獲發還兩項稅率的差價，以臨約日期計算。退稅的步驟由律師樓處理，不用親身去稅務局處理，一般情況下，稅務差額可以在兩個月內發還。
2. 如果我持有獨立車位、工廈、商舖或商廈，再買另一個住宅單位是否需要支付NRSD？
如果本身擁有獨立車位、工廈、商舖或商廈，再買入全宅不需支付NRSD。NRSD只適用於住宅。
3. 我本身有供滿樓的住宅物業，再買一層住宅單位，是否需要繳交NRSD？
第1個住宅物業不論是否有供按揭，買第2層樓也需要支付NRSD。
3. SSD額外印花稅（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
先講和賣家有關的稅:額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)，原本賣家是不用給印花稅的，從2010年11月開始，政府實施SSD，現時最新政策下，由2023年10月25日開始所有買家如果在購入物業後6個月轉售該物業需要繳交20%，6個月到1年內為15%，1年到2年為10%。
關於SSD的FAQS
1. SSD計算以什麼日期為準？
SSD會根據買樓和賣樓的臨約簽署日期計算。
2. 如果物業由多於1人持有，SSD會如何計算？
稅務局會根據業權處理，例如業主於買入2年後出售部份業權，稅務局會根據份數計算SSD的稅項。例如樓宇售價為800萬，出售一半業權的話，稅務局會以400萬計算SSD。
4. BSD買家印花稅（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
作為「香港永久性居民」以外的買家和公司名義的買家，購買住宅物業均需支付BSD 買家印花稅。所以非「香港永久性居民」例如內地人士或公司名義買樓，無論是首置或第二個物業，均需要繳交7.5%的BSD和7.5%的AVD，總共是15%的印花稅。
BSD 買家印花稅FAQS
- 甚麼人需要支付BSD?
如果買家不屬於香港永久居民，或者屬於公司買入物業，均需支付BSD 買家印花稅。
專才置業「先免後徵」、BSD+NRSD寬減（已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消）
最新政策下，由2023年10月25日開始，合資格外來人才的置業業印花稅實施「先免後徵」，即優化去年為合資格外來人才退還在港置業印花稅的安排，由原本在購入物業時先徵收買家印花稅和新住宅印花稅，然後在相關人士居港住滿7年並成為香港永久居民後才退還，改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項，若相關人士其後未能成為香港永久性居民才繳付相關稅項。新安排適用於2023年10月25日或以後簽署的「買賣協議」。
合資格外來人才印花稅FAQS
1. 甚麼人士屬於「合資格外來人才」？
合資格外來人才包括通過指明輸入人才計劃來港的人士，例如「一般就業政策」、「輸入內地人才計劃」、「優秀人才入境計劃」、「非本地畢業生留港／回港就業安排」、「科技人才入境計劃」、「輸入中國籍香港永久性居民第二代計劃」及「高端人才通行證計劃」。
2. 先免後徵措施幾時生效？
先免後徵在2023年10月25日或之後生效。
各位如果遇有稅務或按揭上的問題，不妨向經絡按揭轉介查詢。
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