在香港买卖楼宇时，买方和在部分情况下的卖方需要向政府缴付印花税，税率按不同成交价和其他因素而定。2025年政府财政预算案中，财政司司长宣佈建议进一步修订从价印花税税率，400万或以下的物业，税率划一只需100元！想知最新税务详情？经络按揭为大家拆解。
1. AVD从价印花税
从价印花税 (Ad Valorem Stamp Duty，AVD)是买家一向以来要缴交的税项，税率原本分两个标准，其中较便宜的第2标准税率计算，楼价400万或以下的印花税划一是100元，其后楼价越高，税率愈贵。
从价印花税AVD第2标准税率(2025年财政预算案建议)
| 代价款额或价值〔以较高者为准〕 | 第2标准税率 |
| 不超过4,000,000元 | $100 |
| $4,000,001 至 $4,323,780 | $100+超出$4,000,000的款额的20% |
| $4,323,781 至 $4,500,000 | 1.50% |
| $4,500,000至 $4,935,480 | $67,500＋超逾$4,500,000的款额的10% |
| $4,935,480至$6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,000至$6,642,860 | $135,000 + 超逾 $6,000,000 之款额的10% |
| $6,642,860至$9,000,000 | 3.00% |
| $9,000,000至$10,800,000 | $270,000 + 超逾 $9,000,000 之款额的10% |
| $10,800,000至$20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,000至$21,739,120 | $750,000 + 超逾 $20,000,000 之款额的10% |
| $21,739,120以上 | 4.25% |
100万至1500万印花税开支表
| 楼价 | 税率 | 印花税 |
|---|---|---|
| 400万或以下 | HKD100 | $100 |
| 500万 | 2.25% | $112,500 |
| 600万 | 2.25% | $135,000 |
| 700万 | 3% | $210,000 |
| 800万 | 3% | $240,000 |
| 900万 | 3% | $270,000 |
| 1,000万 | $270,000＋超逾$9,000,000的款额的10% | $370,000 |
| 1100万 | 3.75% | $412,500 |
| 1200万 | 3.75% | $450,000 |
| 1300万 | 3.75% | $487,500 |
| 1400万 | 3.75% | $525,000 |
| 1500万 | 3.75% | $562,500 |
昔日税项
2024年财政预算案最新措施中，政府宣佈「全面撤辣」，取消多项物业印花税，细节如下：
1. 即日起撤销住宅物业的额外印花税(SSD)、买家印花税(BSD)和新住宅印花税(NRSD)
2. 进一步放宽物业按揭贷款的逆周期，宏观审慎监管措施，并调整其他与物业贷款相关的监管政策
2. NRSD新住宅印花税 （已于2024年2月28日财政预算案宣佈取消）
如果大家对DSD (Double Stamp Duty) 有些印象，这个其实是在2016年11月之前，第1部税率不是划一以15%去计算，而是按楼价收取1.5% - 8.5%，大约是从价印花税AVD第2标准税率的双倍印花税，所以坊间俗称叫「双倍印花税」，不过现在已经不用理会。
至于施政报告2023放宽的NRSD新住宅印花税，是指根据第1标准税率的从价印花税，由原本的15%放宽至7.5%。
关于NRSD的FAQS
1. 我想先买后卖「楼换楼」，NRSD退税手续应如何处理？
买入第二间物业时，买家需要先缴付楼价7.5％的NRSD ，如果物业在1年内卖出，可以获发还两项税率的差价，以临约日期计算。退税的步骤由律师楼处理，不用亲身去税务局处理，一般情况下，税务差额可以在两个月内发还。
2. 如果我持有独立车位、工厦、商舖或商厦，再买另一个住宅单位是否需要支付NRSD？
如果本身拥有独立车位、工厦、商舖或商厦，再买入全宅不需支付NRSD。NRSD只适用于住宅。
3. 我本身有供满楼的住宅物业，再买一层住宅单位，是否需要缴交NRSD？
第1个住宅物业不论是否有供按揭，买第2层楼也需要支付NRSD。
3. SSD额外印花税（已于2024年2月28日财政预算案宣佈取消）
先讲和卖家有关的税:额外印花税 (Special Stamp Duty, SSD)，原本卖家是不用给印花税的，从2010年11月开始，政府实施SSD，现时最新政策下，由2023年10月25日开始所有买家如果在购入物业后6个月转售该物业需要缴交20%，6个月到1年内为15%，1年到2年为10%。
关于SSD的FAQS
1. SSD计算以什么日期为准？
SSD会根据买楼和卖楼的临约签署日期计算。
2. 如果物业由多于1人持有，SSD会如何计算？
税务局会根据业权处理，例如业主于买入2年后出售部份业权，税务局会根据份数计算SSD的税项。例如楼宇售价为800万，出售一半业权的话，税务局会以400万计算SSD。
4. BSD买家印花税（已于2024年2月28日财政预算案宣佈取消）
作为「香港永久性居民」以外的买家和公司名义的买家，购买住宅物业均需支付BSD 买家印花税。所以非「香港永久性居民」例如内地人士或公司名义买楼，无论是首置或第二个物业，均需要缴交7.5%的BSD和7.5%的AVD，总共是15%的印花税。
BSD 买家印花税FAQS
- 甚么人需要支付BSD?
如果买家不属于香港永久居民，或者属于公司买入物业，均需支付BSD 买家印花税。
专才置业「先免后徵」、BSD+NRSD宽减（已于2024年2月28日财政预算案宣佈取消）
最新政策下，由2023年10月25日开始，合资格外来人才的置业业印花税实施「先免后徵」，即优化去年为合资格外来人才退还在港置业印花税的安排，由原本在购入物业时先徵收买家印花税和新住宅印花税，然后在相关人士居港住满7年并成为香港永久居民后才退还，改为在购入物业时先暂免徵收相关税项，若相关人士其后未能成为香港永久性居民才缴付相关税项。新安排适用于2023年10月25日或以后签署的「买卖协议」。
合资格外来人才印花税FAQS
1. 甚么人士属于「合资格外来人才」？
合资格外来人才包括通过指明输入人才计划来港的人士，例如「一般就业政策」、「输入内地人才计划」、「优秀人才入境计划」、「非本地毕业生留港／回港就业安排」、「科技人才入境计划」、「输入中国籍香港永久性居民第二代计划」及「高端人才通行证计划」。
2. 先免后徵措施几时生效？
先免后徵在2023年10月25日或之后生效。
各位如果遇有税务或按揭上的问题，不妨向经络按揭转介查询。
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